1.暫估人賬金額是否包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?
一般納稅人暫估入賬金額不包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額應(yīng)當(dāng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫估人賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除嗎?
已實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用可以扣除，未實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用不得扣除。
3.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，暫估人賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除 嗎?
在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前取得發(fā)票的，可在發(fā)生的當(dāng)年稅前扣除:在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前未取得發(fā)票的，不得在發(fā)生的當(dāng)年稅前扣除。
4.取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票該如何處理?
取得以前年度暫估成本費(fèi)用發(fā)票，可追溯到發(fā)生年度扣除，但追補(bǔ)期不得超過5年;如追補(bǔ)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，可向后年度遞延或申請退稅。
暫估入賬的財(cái)稅處理需結(jié)合納稅主體、申報(bào)階段及發(fā)票取得情況，合規(guī)操作才能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。