在全球化的浪潮下，跨境貿易愈發頻繁，越來越多的中國好物漂洋過海，走向世界。但在這過程中，“含稅” 問題常常讓大家摸不著頭腦。今天，就來為大家詳細剖析一番。
國內環節稅收知多少
增值稅：有進有退的門道
跨境電商企業在國內采購貨物時，若為一般納稅人，銷售貨物適用 13% 的稅率 。不過，國家為助力貨物走向國際市場，實行出口退稅政策。簡單來說，貨物報關出口完成后，企業能申請出口退稅，也就是銷項免稅，進項退稅。像符合營業范圍規定的跨境電商企業出口貨物，就能享受增值稅退（免）稅政策 。當然，如果企業既有生產又有銷售，還能享受增值稅 “免抵退” 政策，內銷外銷的稅費相互抵消。
企業所得稅：利潤衡量的標尺
企業運營刨除進貨成本、員工工資、房租等開支后，剩下的利潤要繳納企業所得稅。若公司符合年利潤不超 300 萬元、從業人數不超 300 人、資產總額不超 5000 萬元這三個條件，屬于小型微利企業，企業所得稅可減按 5% 繳納 。要是虧損了，不僅免交企業所得稅，還能在盈利年度彌補虧損。
個人所得稅：股東與員工的不同考量
企業給股東分紅時，股東需按 “利息、股息、紅利所得” 繳納 20% 的個人所得稅。而股東若是員工身份，每月領工資則按 3% - 45% 繳納工資薪金個稅 。
貨物踏上國際征程，稅費如何交
關稅：進入他國的首道 “關卡費”
貨物進入目的國海關，首先要面對的就是關稅。關稅是根據商品類別、價值以及目的國或地區的關稅稅率計算的，其計算基礎包括貨物本身貨值以及運費，且一旦繳納無法退還。公式為：關稅 = CIF × 關稅稅率 ，這里的 CIF = 產品價格 + 保險費 + 海運 / 空運費用 。不同國家關稅稅率差異大，從 0% - 20% 不等，在特殊貿易情況下，如中美貿易戰期間，加征特別關稅可能使稅率高達 35% 及以上 。
進口增值稅：各國叫法有別
不同國家對進口增值稅叫法不同，歐洲、中東各國叫增值稅（VAT），澳大利亞、加拿大、新西蘭叫商品及服務稅（GST），日本叫消費稅（JCT） 。進口增值稅 =（CIF + 關稅）× 增值稅稅率 。各國增值稅稅率差別顯著，歐洲普遍在 20% 左右，日本是 10%，阿聯酋是 5% 。值得注意的是，美國沒有增值稅，進口環節僅需繳納關稅。進口增值稅可作為進項稅，與銷項稅互抵。
銷售稅：美國銷售的特殊規定
貨物在目的國銷售時，可能涉及當地銷售稅。以美國為例，銷售稅（Sales Tax）由州政府和其管轄下的地方政府縣、市和區聯合征收。美國 50 個州銷售稅稅率各不相同，從 2% - 10% 不等 。計算方式為：sales tax = 銷售價格 × 各州 sales tax rate 。與其他區域不同，美國在企業交易流轉過程中無稅收，僅在對終端個人銷售時產生零售稅（sales tax）。目前，各國多讓電商平臺直接代扣代繳增值稅，若為本地公司銷售，則可自主申報納稅 。
在將中國物品發往國外時，一定要提前了解清楚各環節含稅情況，合理規劃成本，確保跨境貿易之路順暢無阻。