發(fā)放工資是會(huì)計(jì)人員不能出錯(cuò)的一項(xiàng)工作內(nèi)容,然而在計(jì)提工資和發(fā)放工資這塊，會(huì)計(jì)分錄稍不小心就會(huì)搞混，幾乎每個(gè)會(huì)計(jì)都曾經(jīng)“掉進(jìn)坑里”。今天就來(lái)好好講講計(jì)提工資和發(fā)放工資的相關(guān)會(huì)計(jì)處理吧！
計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
一言以概之，計(jì)提工資即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
那么，計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?
1.計(jì)提工資時(shí)（就是前文提到的企業(yè)拿來(lái)發(fā)工資的錢(qián)）借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門(mén)內(nèi)容的支出的，如果是銷(xiāo)售用途就計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用)貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)借：管理費(fèi)用(同上)貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?1.發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)貸：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款
【注意】社保沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費(fèi)用”中。
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