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1、增值稅
1)一般納稅人
應納稅額=銷項稅額-進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為16%)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
2)進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3)小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率}
2、消費稅
1)一般情況
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
2)從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
3、關稅
1)從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2)從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3)復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
4、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
5、個人所得稅
1)工資薪金所得
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數
2)稿酬所得
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1-30%)
3)其他各項所得
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
6、其他稅收
1)城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2)房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3)資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4)土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除項目
應納稅額=(每級距的土地增值額×適用稅率)
5)契稅
應納稅額計稅依據×稅率
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