一、管理內容與要求
1.債權債務范圍包括企業經濟活動中發生的暫收、暫付、預收、預付、應收、應付、備用金等往來款項。
2.債權債務的形成有企業銷售產品、材料、提供勞務等業務應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項;銷售產品等收到的商業匯票;應收屬于企業的短期債權，包括各 種賠款、罰款、存出金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項及其他應收、暫付款項;企業按照購貨合同的規定預付給供應單位的款項;由于賒銷商品、材料物資 或接受勞務供應等而發生的債務;企業按照合同、協議規定向購貨單位、接受勞務服務單位預收的帳款;企業應付、暫收其他單位或個人的款項。
3.債權債務帳齡規定，對往來款項應按帳齡長短進行分析，按季、半年、一年、二年、三年及以上分類列出詳細清單;財務負責人定期組織有關人員討論，對長期掛帳的應寫出書面處理意見交經理審定。
二、債權債務損失處理
1.對于超過三年的應付款、對方單位關停并轉、個人死亡等原因而無法支付，應作營業外收入上交，上交后對方又追回款項，當年沖減營業外收入，跨年度調整以前年度損益。
2.對于超過三年的應收帳款(不含應收電費)其他應收款，如對方破產倒閉應取得當地法院破產證明扣除破產應分得款項后作壞帳損失處理，個人死亡的取得法定死亡證明作壞帳損失。
3.壞帳損失權限，凡發生壞帳損失不論金額大小均需報省局財務部以及同級財政或稅務部門審批，經批準后方可核銷。
三、考核
1.違反本標準比照《違反資金管理辦法處罰規定》進行處罰。
2.壞帳處理過程中發現由于個人原因造成損失由紀檢監察等部門處理。
3.經辦責任人在債權債務未交清前，不得調離本單位。