15納稅人符合財政部 稅務總局公告2020年第8號第五條的免稅政策，1月份開具適用稅率的增值稅普通，是否需要將收回或者開具紅字才可以享受優惠？是否可以參照國家稅務總局公告2020年4號第三條第二項規定先享受免稅，在免征增值稅政策執行到期后1個月內再開具紅字？后續享受優惠如何開具普通？
答：按照《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規定，納稅人適用8號公告和9號公告相關免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用；已開具增值稅專用的，應當開具對應紅字或者作廢原，再按規定適用免征增值稅政策并開具普通。納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用，應當開具對應紅字而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。
納稅人適用8號公告和9號公告相關免征增值稅政策的，按照上述規定，需要開具對應紅字或者作廢原的，僅針對“增值稅專用”。已經開具適用稅率的增值稅普通的，不需要將追回換開后才享受免稅政策，可直接進行免稅申報。公告下發之后，納稅人按照規定享受免稅優惠時，如果開具的是注明稅率或征收率欄次的普通，應當在稅率或者征收率欄次填寫“免稅”字樣。
16我公司買來發給員工用于新型冠狀病毒的口罩、酒精等防護用品，買的時候取得了增值稅專用，這部分進項是否適用“用于集體福利”而無法抵扣？
答：按照增值稅暫行條例等相關規定，你公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護用品，用于本企業復工復產的，屬于特殊時期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
17財政部 稅務總局公告2020年第8號第五條中規定，為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入免征增值稅。請問這里的必需生活物資具體范圍如何確定？我公司應當如何判斷是否免稅？
答：《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）第五條規定，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務取得的收入。
18 2020年2月份增值稅申報納稅期限進一步延長到28號之后，增值稅專用勾選確認的期限是否也會延期？
答：是的。根據《國家稅務總局關于進一步延長2020年2月份納稅申報期限有關事項的通知》（稅總函〔2020〕27號）規定，2月份納稅申報期限將進一步延長至2月28日，納稅人通過增值稅綜合服務平臺對增值稅扣稅憑證進行用途確認的期限也相應延長至2月28日。
19因為疫情原因，我公司給長期承租我方廠房的企業減免了三個月的租金，這三個月對應的租金是否需要繳納增值稅？由于租金已經提前預收并開給對方，我退還三個月租金后應如何處理？
答：根據《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（2016年第86號）規定，納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第十四條規定的視同銷售服務，不征收增值稅。你公司可以通過簽訂租賃補充協議適用上述免租期增值稅政策。由于你公司已提前預收租金并開票，因此退還的三個月租金，應開具紅字，沖減對應的租金金額。
20我工廠是制作無紡布的，因為疫情原因口罩需求量大漲，特以平時5倍工資召回員工并積極聯系離職員工開工，區政府給我工廠發放了一筆開工補貼，請問這筆補貼需要繳納增值稅嗎？?
答：《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（2019年第45號）第七條規定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。區政府給你工廠發放的開工補貼，與你工廠銷售貨物或者提供服務等收入或數量不直接相關，不需要就此筆補貼計算繳納增值稅。
21對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。這種個人所得稅免征需要提供什么資料嗎？
答：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）規定，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。
考慮到目前相關人員正在疫情防治一線，其單位同樣承擔較重防治任務，為切實減輕有關人員及其單位負擔，此次對上述人員取得的臨時性工作補助和獎金享受免征個人所得稅優惠時，支付單位無需申報，僅將發放人員名單及金額留存備查即可。
22個人取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅，請問是否可以免做個人所得稅納稅申報？
答：可以。考慮到參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者正在疫情防治前線，其單位也同樣承擔較重防治任務，為限度減輕醫務人員、防疫工作者及其單位負擔，對這些人員取得的臨時性工作補助及獎金，單位免于辦理申報，僅需將支付人員名單及金額留存備查即可。
23請問受疫情影響較大的困難行業，需要企業提供什么證明材料，以證明受到疫情的較大影響呢？
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）規定，納稅人應自行判斷是否屬于困難行業企業，且主營業務收入占比符合要求。2020年度發生虧損享受虧損結轉年限由5年延長至8年政策的，應在2020年度企業所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。納稅人應在《適用延長虧損結轉年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）、所屬的具體行業三項信息，并對其符合政策規定、主營業務收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業等信息的真實性、準確性、完整性負責。
24我公司是一家藥化設備制造安裝公司，專門制造提取、濃縮設備，如果我公司現在能夠申請對疫情防控重點保障物資生產企業的話，是否可以享受相關疫情政策？
答：按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）的規定，疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。如你公司由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產企業，為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。
25疫情防控重點物資生產企業一次性扣除政策，如果企業是通過融資租賃方式取得的設備，這個是否能適用一次性扣除政策呢？
答：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）的規定對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。“購置”包括以貨幣形式購進或自行建造兩種形式，與單位價值500萬元以下設備、器具一次性稅前扣除政策口徑保持統一。融資租賃不屬于上述兩種形式，因此不能適用疫情防控重點保障物資生產企業一次性稅前扣除政策。
26請問定點醫院為支持此次疫情防控工作發生的一些特定支出是否可以享受企業所得稅加計扣除政策？
答：目前尚未針對定點醫院為疫情防控工作發生的支出出臺特殊的加計扣除優惠政策。但定點醫院等單位為支持疫情防控工作發生的研發費用等支出，符合現行研發費用加計扣除優惠政策規定的，可以享受加計扣除優惠政策。
27請問對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除政策中，購置設備的扣除金額受500萬元限制嗎？
答：根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）的規定，疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能而新購置的相關設備，無論單位價值是否超過500萬元，均能在稅前一次扣除。
28請問企業購買的防護物資如口罩、防護服、液等，無法取得的，能在稅前扣除嗎？
答：根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號